廖益新、李刚、周刚志：《现代财税法学要论》目录与参考文献
本文来源：厦门大学国际税法与比较税制研究中心
目 录
前 言
第一章 论财税法学的现代转型：从法学学科到专业设置——基于知识社会学的理论视角
引 言
第一节 财税法学的现代转型
一、财税法学的萌芽与发展：从部门法学到综合学科
（一）财税法学学科观的历史演变
（二）传统法理学部门法划分理论的回顾与检讨
二、财税法学的独立与成熟：从法学学科到专业设置
（一）知识社会学与新财税法学观的形成
（二）财税法学的专业设置初探
第二节 财税法学的学科价值
一、纳税人权利的保障与财税法学的学科价值
二、社会正义的实现与财税法学的学科价值
第三节 结论
第二章 论地方自治：我国地方负债问题的宪政之解
引 言
第一节 我国地方政府财政负债的实证分析
一、我国地方政府财政负债实际数额的辨析
（一）我国地方政府的“法律之债”
（二）可能转化为“法律之债”的财政支出
二、我国地方政府财政负债的诸种原因
三、我国地方政府财政负债的严重后果
第二节 我国地方负债问题的宪政分析
一、我国政府应对地方财政负债的方略与宪法体制的变迁
（一）思路之一：增加对于农村的财政投入与“三奖一补”
（二）思路之二：省直管县与乡财县管
（三）思路之三：继续推进省以下“分税制”的改革
（四）诸种思路的宪法评析
二、地方自治：我国地方财政脱离困境的宪政之道
（一）地方自治制度的内涵
（二）我国推进地方自治的具体方略
三、结论
第三章 税法与私法关系探源——兼论中国税法学的现代化之一
引 言
第一节 困境与变革——中国税法学的现代化
一、困境——传统税法学理论基础的缺乏
二、变革——中国税法学的现代化
三、小结
第二节 税法与私法关系探源——国家、税收和财产所有权
一、税收的起源及其本质——阶级斗争说和社会契约论
（一）阶级斗争说中的矛盾与对立——权力与权利的脱离和冲突
（二）社会契约论中的和谐与统一——权利与权力的协调和契合
（三）税收和税法概念新说
二、税法与私法关系的本源——对（私人）财产所有权的确认和保障
（一）市场经济对私人财产所有权的确认
（二）依法治国对私人财产权的保障
（三）法治的租税国家——现代国家发展的必然趋势
第三节 中国现代税法学的基础理论框架
一、税法的基本价值
二、税法的基本原则
三、税收法律关系
四、税收法律行为
五、税收的特征
六、税法的作用与功能
七、税收法律意识
八、税法学的学科体系
第四章 税法与私法关系溯源——兼论中国税法学的现代化之二
引 言
第一节 税法与私法关系分合史——以借用概念之争为中心
一、德国
二、日本
三、我国台湾地区
四、其他国家
第二节 借用概念问题的厘清
一、私法概念借用的必要性
二、税法借用概念的具体问题分析
三、协调统一说——税法与私法关系之我见
第三节 我国首例个人捐赠税案——税法借用概念的实例分析
一、基本案情
二、从税法借用概念角度对本案的具体分析
（一）捐赠与赠与的一般涵义分析
（二）税法中的“捐赠”是否属于借用概念
（三）对“捐赠”借用概念决定机关及其他相关问题的分析
第五章 我国税收立法的若干基本问题
引 言
第一节 税收立法行为的性质——借助私法学角度进行的考察
一、从债法角度的思考
二、从侵权行为法角度的思考
第二节 税收法定主义——税收立法的基本原则
一、以“同意”为核心的税收法定主义
二、从法解释的角度看我国《宪法》第56条与税收法定主义
（一）范围性因素
（二）内容性因素
（三）控制性因素
（四）税法上可否反于文义解释
第三节 税法的表现形式——税法的渊源
一、税法的各种渊源
（一）宪法
（二）法律
（三）行政法规
（四）地方性法规
（五）国务院部门规章和地方政府规章
（六）自治条例和单行条例
（七）条约
二、我国税法法源之间效力层级关系现状——以“税收通告”为例
第四节 税法法典的编纂与税收基本法
一、税法法典的形式
二、税收基本法的内容
三、税收基本法的立法时机
第五节 结论
第六章 税收宏观调控法若干基本问题研究——从现代税法学角度进行的考察
引 言
第一节 税收宏观调控还是税法宏观调控？——从税收法定主义的角度出发
一、税收宏观调控与税法宏观调控概念的字义辨析
二、税收宏观调控与税法宏观调控从税收法定主义角度的功能辨析
三、小结
第二节 税收宏观调控法是税法吗？
一、财政税法与经济税法（税收调控法）
二、税收调控法与税法基本原则的适用
（一）税收调控法与税收法定主义的适用
（二）税收调控法与税收公平原则的适用
（三）税收调控法与税收效率原则的适用
三、税收调控法与税法
四、小结：税法属于经济法吗？
第三节 税收宏观调控法仅限于一国吗？——以税收饶让抵免和国际税收竞争与协调为例
一、税收饶让抵免
二、国际税收竞争与协调
第四节 结论
第七章 对传统公司课税理论的反思——以自然人一人公司为例
引 言
第一节 传统公司课税理论概说
第二节 独立课税制与一人公司
一、对第（1）点理由的反思
二、对第（2）点理由的反思
三、对第（3）点理由的反思
第三节 合并课税制与一人公司
第四节 余论
一、一人公司的课税基础应为量能负税原则
二、一人公司课税模式的选择
三、一人公司避税的防范——公司法人格否认制度
四、对我国公司税制改革的启示
第八章 国际税收协定与国内税法的关系
引 言
第一节 双重征税协定的基本结构和主要内容
一、双重征税协定概述
二、双重征税协定的基本结构和主要内容
（一）双重征税协定的适用范围
（二）确定缔约国一方对各类跨国所得行使来源地税收管辖权的条件和范围
（三）消除国际重复征税的方法
（四）禁止税收歧视
（五）相互协商程序与情报交换制度
第二节 双重征税协定与缔约国国内税法的关系
一、双重征税协定与缔约国国内税法是统一的国际税法规范体系中功能各有侧重的两个组成部分，两者在调整国际税收分配关系时发挥的作用有所不同
二、双重征税协定对缔约国国内税法确立的征税权只能维持或加以限制，不能为缔约国创设或扩大征税权
（一）双重征税协定对所得来源地国一方国内税法规定适用的限制
（二）双重征税协定对居住国国内税法规定适用的限制
三、双重征税协定和缔约国国内税法既有各自独立的法律概念体系，又存在着彼此配合、相互补充和共同作用的关系
四、在双重征税协定与国内税法冲突时，协定条款原则上应有优先适用的效力
第三节 双重征税协定与国内税法在国际税收实践中的综合运用
第九章 电子商务对各国所得税制度的挑战及对策
引 言
第一节 电子商务对各国现行所得税法律制度的冲击
一、电子商务对居民税收管辖权的冲击
二、电子商务对所得来源地税收管辖权的挑战
（一）电子商务所得的来源地认定问题
（二）对非居民的电子商务交易所得行使来源地税收管辖权的课税连接点问题
三、电子商务交易所得的定性分类问题
第二节 应对电子商务所得课税问题的原则和方案
一、彻底的变革方案
二、保守性的方案
三、预提税方案
四、虚拟常设机构的方案
第三节 中国解决电子商务所得课税问题的应有立场与对策
主要参考文献
主要参考文献
一、外文译著
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二、中文著作
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29.黄茂荣：《税法总论——法学方法与现代税法》（第二册），台湾植根法学丛书编辑室，2005年a。
30.葛克昌：《税法基本问题——财政宪法篇》（2005年增订版），台湾元照出版有限公司，2005年a。
31.葛克昌：《行政程序与纳税人基本权》（增订版），台湾翰芦图书出版有限公司，2005年b。
32.葛克昌：《行政程序与纳税人基本权》，北京大学出版社，2005年c。
33.葛克昌：《所得税与宪法》，北京大学出版社，2004年。
34.郑玉波：《民商法问题研究（一）》，作者自刊，1983年第4版。
35.郑玉波：《民商法问题研究（三）》，作者自刊，1984年再版。
36.陈清秀：《税法总论》，台湾翰芦图书出版有限公司，2004年第3版。
37.颜庆章：《租税法》，台湾月旦出版社股份有限公司，1996年修订版。
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五、网络资料
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前 言
第一章 论财税法学的现代转型：从法学学科到专业设置——基于知识社会学的理论视角
引 言
第一节 财税法学的现代转型
一、财税法学的萌芽与发展：从部门法学到综合学科
（一）财税法学学科观的历史演变
（二）传统法理学部门法划分理论的回顾与检讨
二、财税法学的独立与成熟：从法学学科到专业设置
（一）知识社会学与新财税法学观的形成
（二）财税法学的专业设置初探
第二节 财税法学的学科价值
一、纳税人权利的保障与财税法学的学科价值
二、社会正义的实现与财税法学的学科价值
第三节 结论
第二章 论地方自治：我国地方负债问题的宪政之解
引 言
第一节 我国地方政府财政负债的实证分析
一、我国地方政府财政负债实际数额的辨析
（一）我国地方政府的“法律之债”
（二）可能转化为“法律之债”的财政支出
二、我国地方政府财政负债的诸种原因
三、我国地方政府财政负债的严重后果
第二节 我国地方负债问题的宪政分析
一、我国政府应对地方财政负债的方略与宪法体制的变迁
（一）思路之一：增加对于农村的财政投入与“三奖一补”
（二）思路之二：省直管县与乡财县管
（三）思路之三：继续推进省以下“分税制”的改革
（四）诸种思路的宪法评析
二、地方自治：我国地方财政脱离困境的宪政之道
（一）地方自治制度的内涵
（二）我国推进地方自治的具体方略
三、结论
第三章 税法与私法关系探源——兼论中国税法学的现代化之一
引 言
第一节 困境与变革——中国税法学的现代化
一、困境——传统税法学理论基础的缺乏
二、变革——中国税法学的现代化
三、小结
第二节 税法与私法关系探源——国家、税收和财产所有权
一、税收的起源及其本质——阶级斗争说和社会契约论
（一）阶级斗争说中的矛盾与对立——权力与权利的脱离和冲突
（二）社会契约论中的和谐与统一——权利与权力的协调和契合
（三）税收和税法概念新说
二、税法与私法关系的本源——对（私人）财产所有权的确认和保障
（一）市场经济对私人财产所有权的确认
（二）依法治国对私人财产权的保障
（三）法治的租税国家——现代国家发展的必然趋势
第三节 中国现代税法学的基础理论框架
一、税法的基本价值
二、税法的基本原则
三、税收法律关系
四、税收法律行为
五、税收的特征
六、税法的作用与功能
七、税收法律意识
八、税法学的学科体系
第四章 税法与私法关系溯源——兼论中国税法学的现代化之二
引 言
第一节 税法与私法关系分合史——以借用概念之争为中心
一、德国
二、日本
三、我国台湾地区
四、其他国家
第二节 借用概念问题的厘清
一、私法概念借用的必要性
二、税法借用概念的具体问题分析
三、协调统一说——税法与私法关系之我见
第三节 我国首例个人捐赠税案——税法借用概念的实例分析
一、基本案情
二、从税法借用概念角度对本案的具体分析
（一）捐赠与赠与的一般涵义分析
（二）税法中的“捐赠”是否属于借用概念
（三）对“捐赠”借用概念决定机关及其他相关问题的分析
第五章 我国税收立法的若干基本问题
引 言
第一节 税收立法行为的性质——借助私法学角度进行的考察
一、从债法角度的思考
二、从侵权行为法角度的思考
第二节 税收法定主义——税收立法的基本原则
一、以“同意”为核心的税收法定主义
二、从法解释的角度看我国《宪法》第56条与税收法定主义
（一）范围性因素
（二）内容性因素
（三）控制性因素
（四）税法上可否反于文义解释
第三节 税法的表现形式——税法的渊源
一、税法的各种渊源
（一）宪法
（二）法律
（三）行政法规
（四）地方性法规
（五）国务院部门规章和地方政府规章
（六）自治条例和单行条例
（七）条约
二、我国税法法源之间效力层级关系现状——以“税收通告”为例
第四节 税法法典的编纂与税收基本法
一、税法法典的形式
二、税收基本法的内容
三、税收基本法的立法时机
第五节 结论
第六章 税收宏观调控法若干基本问题研究——从现代税法学角度进行的考察
引 言
第一节 税收宏观调控还是税法宏观调控？——从税收法定主义的角度出发
一、税收宏观调控与税法宏观调控概念的字义辨析
二、税收宏观调控与税法宏观调控从税收法定主义角度的功能辨析
三、小结
第二节 税收宏观调控法是税法吗？
一、财政税法与经济税法（税收调控法）
二、税收调控法与税法基本原则的适用
（一）税收调控法与税收法定主义的适用
（二）税收调控法与税收公平原则的适用
（三）税收调控法与税收效率原则的适用
三、税收调控法与税法
四、小结：税法属于经济法吗？
第三节 税收宏观调控法仅限于一国吗？——以税收饶让抵免和国际税收竞争与协调为例
一、税收饶让抵免
二、国际税收竞争与协调
第四节 结论
第七章 对传统公司课税理论的反思——以自然人一人公司为例
引 言
第一节 传统公司课税理论概说
第二节 独立课税制与一人公司
一、对第（1）点理由的反思
二、对第（2）点理由的反思
三、对第（3）点理由的反思
第三节 合并课税制与一人公司
第四节 余论
一、一人公司的课税基础应为量能负税原则
二、一人公司课税模式的选择
三、一人公司避税的防范——公司法人格否认制度
四、对我国公司税制改革的启示
第八章 国际税收协定与国内税法的关系
引 言
第一节 双重征税协定的基本结构和主要内容
一、双重征税协定概述
二、双重征税协定的基本结构和主要内容
（一）双重征税协定的适用范围
（二）确定缔约国一方对各类跨国所得行使来源地税收管辖权的条件和范围
（三）消除国际重复征税的方法
（四）禁止税收歧视
（五）相互协商程序与情报交换制度
第二节 双重征税协定与缔约国国内税法的关系
一、双重征税协定与缔约国国内税法是统一的国际税法规范体系中功能各有侧重的两个组成部分，两者在调整国际税收分配关系时发挥的作用有所不同
二、双重征税协定对缔约国国内税法确立的征税权只能维持或加以限制，不能为缔约国创设或扩大征税权
（一）双重征税协定对所得来源地国一方国内税法规定适用的限制
（二）双重征税协定对居住国国内税法规定适用的限制
三、双重征税协定和缔约国国内税法既有各自独立的法律概念体系，又存在着彼此配合、相互补充和共同作用的关系
四、在双重征税协定与国内税法冲突时，协定条款原则上应有优先适用的效力
第三节 双重征税协定与国内税法在国际税收实践中的综合运用
第九章 电子商务对各国所得税制度的挑战及对策
引 言
第一节 电子商务对各国现行所得税法律制度的冲击
一、电子商务对居民税收管辖权的冲击
二、电子商务对所得来源地税收管辖权的挑战
（一）电子商务所得的来源地认定问题
（二）对非居民的电子商务交易所得行使来源地税收管辖权的课税连接点问题
三、电子商务交易所得的定性分类问题
第二节 应对电子商务所得课税问题的原则和方案
一、彻底的变革方案
二、保守性的方案
三、预提税方案
四、虚拟常设机构的方案
第三节 中国解决电子商务所得课税问题的应有立场与对策
主要参考文献
主要参考文献
一、外文译著
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34.郑玉波：《民商法问题研究（一）》，作者自刊，1983年第4版。
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