《国际税法》课程第六章各类跨国所得征税权冲突的协调教学习题
一、名词解释
1. 常设机构（permanent establishment, PE）
2. 固定基地（fixed base）
3.引力原则（the principle of attractive force）
4. 有实际联系原则（the principle of effective connection）
5. 独立地位代理人（independent agent）
6. 非独立地位代理人（dependent agent）
7. 准备性和辅助性活动（preparatory and auxiliary activities）
8. 关于非独立个人劳务所得的183天规则（183－day rule on the income from dependent personal service）
9. 常设机构（固定基地）费用分摊规则（the principle of general administrative expenses allocated to a permanent establishment or a fixed base ）
10. 跨国财产收益（transnational income from property transfer）
11.跨国不动产转让所得（transnational income from immovable property transfer）
12. 税收协定意义上的其他所得（other income in the sense of double tax conventions）
13. 常设机构（固定基地）所属营业资产（business assets attributable to the permanent establishment or the fixed base）
二、问答题
1. 为什么在税收协定中要明确常设机构的概念和范围？税收协定中的常设机构概念与国内企业所得税法上的“机构、场所”概念有何区别？
2. 确定属于常设机构的利润范围和应税所得额应当遵循哪些基本原则？如何运用这些原则和国内有关税法规定确定常设机构的应税所得额？
3. 试述OECD范本和UN范本在协调跨国独立劳务所得征税权冲突上规定的异同。
4. 在适用跨国非独立劳务所得的183天规则时应注意哪些问题？
5. 试说明双重征税协定在跨国董事费、艺术家和运动员的跨国表演所得、退休金所得和政府雇员工薪所得以及学生和实习生的收入课税问题上确定的征税协调规则。
6. 财产收益与营业所得、投资所得之间的区别界限何在？区分财产收益与营业所得的税法意义何在？
7. 试述中国税法对非居民个人和企业来源于境内的财产收益课税规则的主要内容。
8. 试述OECD范本和UN范本在跨国财产收益课税协调规则上的异同。
9. 双重征税协定中有关跨国财产收益的课税协调规则对缔约国国内税法上有关非居民来源于境内的财产收益课税规定的适用有何影响？
10. 税收协定意义上的“其他所得”与国内税法上的“其他所得”概念范围有何不同？
