《国际税法》课程第八章国际逃税与避税教学习题
一、名词解释
1.国际逃税（international tax evasion）
2.国际避税（international tax avoidance）
3.税务筹划（tax planning）
4.基地公司（base company）
5.导管公司（conduit company）
6.滥用税收协定（abuse of tax conventions）
7.关联企业（affiliated enterprises or related enterprises）
8.转移定价（transfer pricing）
9.资本弱化（thin capitalization or capital thinning）
10.正常交易原则（the principle of arm’s length ）
11.可比非受控价格法（comparable uncontrolled price method, CUPM ）
12.转售价格法（re-sale price method, RSPM）
13.成本加成法（cost plus method）
14.可比利润方法（comparable profit method, CPM ）
15.交易净利润方法（transactional net margin method, TNMM ）
16.利润分劈法（profit-split method）
17.实质优于形式原则（the principle of substance over form）
18.合理商业目的原则（the principle of reasonable business purpose）
19.有害税收竞争（harmful tax competition）
20.国际税收情报交换（international exchange of tax information）
21.税款征收国际协助（international assistance of tax collection）
二、问答题
1. 试述逃税、避税和税收筹划的区别与联系。
2. 何谓关联企业滥用转移定价避税现象？试析目前各国在规制转移定价问题上采用的基本原则和主要方法。
3. 什么是资本弱化现象？税法如何对其进行规制？
4. 何谓滥用税收协定行为？国际税收协定采用的具体应对方法有哪些？
5. 何谓预约定价协定？如何认识预约定价税制在规制国际关联企业转移定价行为方面的作用意义？
6. 试述一般反避税原则在规制国际避税行为方面的利弊。
7. 试述晚近国际税收情报交换制度的变化和发展。
8. 税款征收国际协助包括哪些内容？它们对防范和打击国际逃税和避税的作用意义如何？
9. 何谓有害税收竞争行为？如何评价OECD发起的抑制有害税收竞争运动？
