财税法高级实务讲座第8讲-黄茂荣：核实课征原则之实践及其司法审查

[来源： CITACT-XMU]

厦大财税法高级实务讲座第8讲

 

题    目：核实课征原则之实践及其司法审查

演讲人：黄茂荣

                 德国杜宾根大学法学博士

                 台湾地区“司法院”大法官

                 台湾大学法律学院兼职教授

时     间：2013年10月13日（周日）19:00

地     点：法学院B137教室

 

 

         《核实课征原则之实践及其司法审查》提纲

一、核实课征原则

  Ⅰ税捐客体之有无

    a 地上物拆迁补偿费为营业外收入

    b 燕窝饮料

    c 彩色显示器

    d 政府的补贴非销售

    e 薪资及利息所得之实现问题

    f 票据债权之实现问题

    g 核课地价税之土地面积大于实际面积

    h 凭证之开立时限

    Ⅱ归属的问题

    a 合并申报的问题

    b 损失对于收入之归属

    c 分公司之所得税义务

    d 农地之归属

    e 土地增值所得之归属

    f 进口货受让人之关税义务

    g 给付利息者之扣缴义务

    h 利息债权在继承的归属

    i 股利债权在继承的归属

    j 销售关系之归属

    k 应税货物之归属

    l 生前之赠与税的归属

    m 配偶遗产之归属

    Ⅲ 税基

    a 将费用转为营业外收入

    b 设算应收而未收之利息收入

    c 核实认定销售额

    d 核实认定遗产或赠与物之价值

    e 核实认定减免税之客体的范围

    f 亏损之扣抵

    g 货物税完税价格之计算

    h 按物价指数调整土地之取得成本

    i 捐赠价值之核实认定

    Ⅳ 净额原则

    a 个人综合所得税

    b 财团法人之营利事业所得税

    c 选择权交易所得

    Ⅴ 税务会计与财务会计

    a 多年期工程之盈余的归属年度

    b 有价证券之长期投资或短期投资之盈亏

二、核实课征原则之例外：推计课税

    Ⅰ违反账册或凭证义务

    Ⅱ违反申报义务

    a 未依限办理结算申报

    b 未依限申报未分配盈余

    c 未依限办理清算申报

    d 未依指示提示账簿、文据

    e 推计课税之规范依据

    Ⅲ 迟误申报适用税捐优惠税率之事由

    IV 否准迟延申报之进项凭证

    V 否认销售凭证

三、简化规定与实质课税原则之冲突

    Ⅰ　稽征程序之简化与核实课征

    Ⅱ　核实课征与推计课税

    Ⅲ　费用数额及证据方法之限制

 

厦门大学国际税法与比较税制研究中心

2013年10月8日

 

[ 编辑：李刚 2013-10-08 04:04:18 访问次数：8318 返回列表]